暗礁（4/8）
这时，刘子安的手机响了。
他看了一眼，起身道：“不好意思，客户催了。
下次有机会再聊。
哦，对了，”他像是忽然想起什么，“如果工作中遇到什么想不通的，或者需要从别的角度看看数据，可以找我。
多个朋友，多条路嘛。”
他递给叶轩一张只有名字和电话的私人名片，然后拿起电脑，匆匆离开。
叶轩看着手中的名片，纸张质感极佳，只有简单的“刘子安”三个字和一串手机号码。
他将名片收起，慢慢喝完剩下的咖啡。
刘子安的这番话，看似闲聊，实则信息量很大。
他暗示叶氏对瑞丰所图非小，暗示瑞丰数据有问题，暗示尽职调查可能不全面，最后还抛出了“合作”的橄榄枝。
目的是什么？
拉拢？
试探？
还是想通过他，影响叶氏对瑞丰某些资产的决策？
叶轩回到办公室，继续工作。
下午，他收到了赵建平发来的邮件，是关于瑞丰物流子公司工会谈判的最新纪要，以及一份补充的“员工安置成本测算模型”，让他复核。
叶轩打开模型，仔细检查。
模型做得相当精细，考虑了各种补偿方案、社保衔接、再培训费用等。
但当他核对基础数据——员工名单和工资明细时，发现了一个不太起眼的异常：物流子公司下属的城西配送中心，员工人数比三个月前的人力资源报告多了十五人，但平均工资水平却下降了8%。
这可能是正常的人员流动和结构调整。
但叶轩多留了个心眼，调出了之前审计时接触过的瑞丰部分人事数据（他凭借记忆还原了一些关键信息）。
对比发现，城西配送中心近半年并没有大规模招聘的计划，反而有缩减编制的传闻。
而多出来的这十五人，所属部门模糊，岗位描述笼统，工资水平恰好卡在某个补偿标准的分界线上。
如果这十五人是“虚增”的，那么安置成本就会相应被抬高。
而在并购谈判中，员工安置成本是影响交易对价的重要因素之一。
叶轩想起了苏晴mp3里提到过的“瑞丰可能存在通过关联交易和虚增成本掏空资产”的疑点。
这会不会是其中的一个操作？
将一部分虚增的人力成本，包装成安置成本，在并购中由叶氏买单？
他不动声色，将这一发现记下，但没有在模型中标注。
他需要更多证据。
接下来两天，叶轩以完善复核报告为由，向赵建平申请调阅了瑞丰物流子公司更详细的人事档案、考勤记录和近一年的工资发放流水（以验证安置成本测算的准确性为由）。
赵建平批准了，但限定他只能在公司内网特定终端查看，不得下载。
叶轩花了整整一天时间，在法务部的一台保密电脑上筛查这些资料。
他发现，那十五名“多出来”的员工，入职时间集中在最近三个月，入职手续齐全，但推荐人都是同一个——物流子公司的一位副总。
他们的考勤记录看似正常，但仔细对比门禁刷卡记录（他借口需要评估安保成本，拿到了部分门禁数据），发现这十五人中，至少有十人，在过去三个月的上班时间内，有大量日期没有对应的进门记录。
而他们的工资，都是通过同一家小型劳务公司代发，而非瑞丰主体发放。
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他看了一眼，起身道：“不好意思，客户催了。
下次有机会再聊。
哦，对了，”他像是忽然想起什么，“如果工作中遇到什么想不通的，或者需要从别的角度看看数据，可以找我。
多个朋友，多条路嘛。”
他递给叶轩一张只有名字和电话的私人名片，然后拿起电脑，匆匆离开。
叶轩看着手中的名片，纸张质感极佳，只有简单的“刘子安”三个字和一串手机号码。
他将名片收起，慢慢喝完剩下的咖啡。
刘子安的这番话，看似闲聊，实则信息量很大。
他暗示叶氏对瑞丰所图非小，暗示瑞丰数据有问题，暗示尽职调查可能不全面，最后还抛出了“合作”的橄榄枝。
目的是什么？
拉拢？
试探？
还是想通过他，影响叶氏对瑞丰某些资产的决策？
叶轩回到办公室，继续工作。
下午，他收到了赵建平发来的邮件，是关于瑞丰物流子公司工会谈判的最新纪要，以及一份补充的“员工安置成本测算模型”，让他复核。
叶轩打开模型，仔细检查。
模型做得相当精细，考虑了各种补偿方案、社保衔接、再培训费用等。
但当他核对基础数据——员工名单和工资明细时，发现了一个不太起眼的异常：物流子公司下属的城西配送中心，员工人数比三个月前的人力资源报告多了十五人，但平均工资水平却下降了8%。
这可能是正常的人员流动和结构调整。
但叶轩多留了个心眼，调出了之前审计时接触过的瑞丰部分人事数据（他凭借记忆还原了一些关键信息）。
对比发现，城西配送中心近半年并没有大规模招聘的计划，反而有缩减编制的传闻。
而多出来的这十五人，所属部门模糊，岗位描述笼统，工资水平恰好卡在某个补偿标准的分界线上。
如果这十五人是“虚增”的，那么安置成本就会相应被抬高。
而在并购谈判中，员工安置成本是影响交易对价的重要因素之一。
叶轩想起了苏晴mp3里提到过的“瑞丰可能存在通过关联交易和虚增成本掏空资产”的疑点。
这会不会是其中的一个操作？
将一部分虚增的人力成本，包装成安置成本，在并购中由叶氏买单？
他不动声色，将这一发现记下，但没有在模型中标注。
他需要更多证据。
接下来两天，叶轩以完善复核报告为由，向赵建平申请调阅了瑞丰物流子公司更详细的人事档案、考勤记录和近一年的工资发放流水（以验证安置成本测算的准确性为由）。
赵建平批准了，但限定他只能在公司内网特定终端查看，不得下载。
叶轩花了整整一天时间，在法务部的一台保密电脑上筛查这些资料。
他发现，那十五名“多出来”的员工，入职时间集中在最近三个月，入职手续齐全，但推荐人都是同一个——物流子公司的一位副总。
他们的考勤记录看似正常，但仔细对比门禁刷卡记录（他借口需要评估安保成本，拿到了部分门禁数据），发现这十五人中，至少有十人，在过去三个月的上班时间内，有大量日期没有对应的进门记录。
而他们的工资，都是通过同一家小型劳务公司代发，而非瑞丰主体发放。
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